隨著國家相關(guān)部門最近密集出臺(tái)有關(guān)個(gè)人養(yǎng)老金制度的相關(guān)配套措施，這項(xiàng)業(yè)界關(guān)注、群眾期待的制度落地實(shí)施漸行漸近。個(gè)人養(yǎng)老金制度的建立與實(shí)施，是中國多層次養(yǎng)老金體系建設(shè)中具有里程碑意義的事件。在黨的二十大開啟建設(shè)社會(huì)主義現(xiàn)代化國家新征程的歷史節(jié)點(diǎn)上，個(gè)人養(yǎng)老金制度的出臺(tái)具有重要意義。
滿足人們?nèi)找嬖鲩L的美好生活需要的重要舉措。進(jìn)入新時(shí)代，中國社會(huì)主要矛盾發(fā)生了變化，具體到養(yǎng)老領(lǐng)域，就是要從滿足老年人基本生活需要轉(zhuǎn)變?yōu)闈M足老年人日益豐富的美好生活需要。需求的升級(jí)，要求制度供給予以回應(yīng)。中國已經(jīng)建成了全世界覆蓋人口最多的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，其制度定位是維持老年人基本生活水平，更高質(zhì)量的生活需要通過補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度予以滿足。進(jìn)入新世紀(jì)以來，中國先后建立了針對(duì)企業(yè)職工的企業(yè)年金制度和針對(duì)機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員的職業(yè)年金制度，完成了以雇傭關(guān)系為基礎(chǔ)的第二層次養(yǎng)老金制度建設(shè)。此次個(gè)人養(yǎng)老金制度的出臺(tái)，有利于進(jìn)一步深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，滿足群眾多樣化養(yǎng)老保險(xiǎn)需求，為老年人提供新的收入來源，不斷提高老年人生活質(zhì)量。
規(guī)范養(yǎng)老財(cái)富積累的重要機(jī)制。黨的二十大報(bào)告提出，規(guī)范財(cái)富積累機(jī)制。相比于公共養(yǎng)老金遵循代際互助的基本原則，個(gè)人養(yǎng)老金完全體現(xiàn)養(yǎng)老中的個(gè)人責(zé)任，因此必然采取基金積累制。在個(gè)人養(yǎng)老金制度出臺(tái)之前，市場(chǎng)上存在養(yǎng)老理財(cái)產(chǎn)品、養(yǎng)老目標(biāo)基金、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)等不同類型的養(yǎng)老金融產(chǎn)品，此次出臺(tái)的個(gè)人養(yǎng)老金制度，并非是一種新型的養(yǎng)老金融產(chǎn)品，而是通過設(shè)立個(gè)人賬戶制來明確資金用途、通過稅收優(yōu)惠來體現(xiàn)政府支持，規(guī)范養(yǎng)老財(cái)富積累的重要機(jī)制。
中國多層次養(yǎng)老金體系建設(shè)的關(guān)鍵步驟。面對(duì)人口老齡化的趨勢(shì)，國際組織和發(fā)達(dá)國家提出建立多層次的養(yǎng)老金體系，維持老年人總體養(yǎng)老金水平和生活質(zhì)量。這是全球應(yīng)對(duì)人口老齡化的基本共識(shí)，也是中國在21世紀(jì)初就確定的既定目標(biāo)。20多年來，中國結(jié)合自身國情，在不斷完善基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，著力提高制度公平性和可持續(xù)性的同時(shí)，探索建立符合中國國情的補(bǔ)充養(yǎng)老金制度，此次個(gè)人養(yǎng)老金制度的建立，標(biāo)志著中國多層次養(yǎng)老金制度體系框架已經(jīng)初步建成。
公眾對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金制度需要有準(zhǔn)確理解和預(yù)期。個(gè)人養(yǎng)老金制度的本質(zhì)是政府支持、市場(chǎng)化運(yùn)營、個(gè)人繳費(fèi)并承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的養(yǎng)老金產(chǎn)品。個(gè)人養(yǎng)老金的收益率最終取決于金融市場(chǎng)的總體情況，在全球金融市場(chǎng)不確定性增強(qiáng)的背景下，公眾對(duì)中國個(gè)人養(yǎng)老金的市場(chǎng)規(guī)模需要有清晰認(rèn)識(shí)。
在以共同富裕為目標(biāo)的新時(shí)代，當(dāng)前的個(gè)人養(yǎng)老金制度處在不斷完善之中。通過制度創(chuàng)新，未來將有更多人群被納入多層次養(yǎng)老金體系中，享有更豐厚的老年收入，過上更有質(zhì)量的老年生活。
（魯全 作者為中國人民大學(xué)教授、中國社會(huì)保障學(xué)會(huì)秘書長）